To już ostatnia prosta – Sejm odrzucił poprawki Senatu, a więc Polski Ład będzie obowiązywać od 1 stycznia 2022 r. Nie cichną więc komentarze w tej sprawie ze strony przedsiębiorców i księgowych. Zbliżający się koniec roku jest kluczowym momentem dla właścicieli firm do podjęcia zmian. Przedsiębiorcy prowadzący JDG rozważają zmiany począwszy od przejścia na spółkę z o.o. po zmianę formy opodatkowania na ryczałt ze względu na obniżone stawki.
Przypomnijmy, że na dzień dzisiejszy podatnik prowadzący działalność gospodarczą opłaca zryczałtowaną składkę zdrowotną która wynosi 9% (381,81 zł), którą może odliczyć od podatku w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Po wejściu w życie zmian składka zdrowotna będzie wynosić 9% liczona od dochodu i bez możliwości jej odliczenia.
Na pewno mocno pokrzywdzoną grupą są liniowcy – tutaj stała wysokość podatku 19% zostanie podniesiona o wartość kolejnej daniny 4,9% zwanej składką zdrowotną (bez możliwości jej odliczenia). Daje to łącznie 23,9% podatku miesięcznie. Jednakże dla przedsiębiorców będących na skali podatkowej też nie jest kolorowo – 17% podatku plus 9%.
Wszystko to wpłynie zapewne na powstanie nowych obowiązków względem ZUS. Bowiem składka zdrowotna jest liczona od dochodu więc powstanie konieczność raportowania tych informacji do ZUS. Kolejną ważną zmianą wprowadzaną przez MF jest termin zapłaty składek ZUS zdrowotnych i społecznych do 20 dnia miesiąca.
Natomiast jeżeli w danym miesiącu podatnik nie wykazuje dochodu (lub jest on niższy niż minimalne wynagrodzenie), składkę oblicza się od kwoty minimalnego wynagrodzenia.
Polski Ład zakłada zwiększenie kwoty wolnej od podatku dla wszystkich osób stosujących zasady ogólne, czyli skalę podatkową. Nowa kwota wolna ma wynieść 30 000 zł.
Podatnicy opodatkowani wg skali będą mieć dodatkowo podniesiony próg podatkowy do 120.000 zł. Będzie możliwość również skorzystania z tzw. ulgi dla klasy średniej, jeśli dochód w danym roku wynosi pomiędzy 68.412 zł a 133.692 zł. Wyższa kwota wolna, podwyższony próg skali podatkowej i ulga dla klasy średniej mają zneutralizować brak możliwości odliczenia od dochodu składki zdrowotnej oraz obliczanie jej od dochodu.
A jak to wszystko wygląda u ryczałtowców?
Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu będą płacić zryczałtowaną składkę zdrowotną w wysokości zryczałtowanej, obliczanej od 60%, 100% lub 180% podstawy wymiaru (przeciętnego wynagrodzenia), w zależności od wysokości rocznych przychodów tj.:
Kolejną możliwością jest opcja skorzystania z niższych stawek podatku. Wysokość stawki zależy od rodzaju działalności, z której osiągane są przychody. I tak np. dla lekarzy z 17% do 14% i dla informatyków z 15% do 12%.
Nie ma dobrych rozwiązań – wybieramy mniejsze zło. Ważne by dokonać dobrej kalkulacji i wybrać dla siebie najlepszą opcję. Ale wszystkich, niezależnie od formy opodatkowania, w mniejszym lub większym stopniu dotknie obniżka dochodów netto.