Spółka z o.o szansa czy pułapka?

Od kiedy Ministerstwo Finansów ogłosiło projekt Polskiego Ładu wielu przedsiębiorców, (zwłaszcza Ci rozliczającym się podatkiem liniowym PIT 19%.) zastanawia się jak uciec przed planowanymi zmianami. Jedną z nich jest założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Przypomnijmy, że największą zmianą jest obliczenie składki zdrowotnej 9% od dochodu oraz brak możliwości jej odliczenia od podatku. Obecnie przedsiębiorcy płacą 381,81 zł miesięcznie. Większość tej kwoty (7,75% składki zdrowotnej) odliczają od PIT. Stracą na tym lepiej zarabiający przedsiębiorcy będący na skali, a praktycznie wszyscy, którzy są na 19% podatku liniowym.

Pamiętaj!

  • Zmieniając formę biznesu na spółkę z o.o. składkę zdrowotną zapłacimy tylko gdy spółka będzie jednoosobowa. Nie ma takiego obowiązku gdy jest przynajmniej 2 wspólników
  • Założona nowa spółka, a także ta, która ma do 2 mln euro rocznych przychodów, zapłaci tylko 9 % CIT
  • Podwójne opodatkowanie w sytuacji wypłaty zysku spółki (dywidendy) – żeby wypłacić zarobione pieniądze, należy najpierw opłacić podatek CIT w wysokości 9% (preferencyjny), a później od podziału zysku – kolejne 19%. Oczywiście nie musimy tego robić – pozostawiając zysk w spółce unikniemy jednego opodatkowania
  • Najkorzystniej jest zlikwidować obecną firmę rozliczającą się podatkiem PIT i założyć nową spółkę z o.o. Jest to istotne ponieważ Jeśli spółka z o.o. powstanie wskutek przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną, to w pierwszych dwóch latach nie będzie mógł płacić 9 % CIT

A co z majątkiem firmy?

  • JDG i spółka z o.o. mogą funkcjonować równolegle. Majątek jednoosobowego biznesu można stopniowo sprzedawać spółce. Wtedy nie traci się prawa do 9 % CIT.

Przykład:

Programista mający JDG może go zlikwidować w grudniu i od stycznia działać w formie spółki z o.o. z 9 % CIT. Trzeba jedynie uważać na firmowy majątek powyżej 10 tys. euro. Jeśli zostanie wniesiony aportem, straci na dwa lata prawo do preferencji. Lepiej sprzedać go nowej spółce.

Taką decyzję na pewno warto skalkulować. Należy pamiętać też o obowiązkach jakie niesie z sobą założenie spółki z o .o. – począwszy od kapitału zakładowego (min. 5000 zł) poprzez prowadzenie pełnej księgowości, a skończywszy na corocznym sprawozdaniu finansowym.

Losy Polskiego Ładu nadal się ważą. Rząd zastanawia się nad złagodzeniem propozycji składki zdrowotnej. Mogłaby wynosić nie 9 % a  tylko 3% od dochodu. Jednakże nikt oficjalnie tej informacji nie potwierdza.