Przypomnijmy, że aby paragon był fakturą uproszczoną musi zawierać NIP nabywcy do kwoty 450 zł (100 euro) – sprzedawca odmówi zatem wystawienia faktury  zwykłej. Jeśli przedsiębiorca chce, by po zawarciu transakcji sprzedający wystawił fakturę, należy przed dokonaniem zapłaty podać mu NIP. Jeżeli na paragonie nie znajdzie się NIP, sprzedawca nie ma prawa wystawić faktury.

Od stycznia 2020 r. obowiązuje całkowity zakaz wystawiania faktur do sprzedaży, która wcześniej została udokumentowana paragonem, zaś na paragonie tym nie ma NIP nabywcy.

Faktura uproszczona musi zawierać m.in. „kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę”. Zgodnie ze stanowiskiem resortu finansów w przypadku paragonów fiskalnych to numer paragonu fiskalnego jest numerem, który w sposób jednoznaczny identyfikuje paragon z NIP do kwoty 450 zł jako fakturę uproszczoną.

Do 31.12.2020 r. paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone nie muszą być odrębnie  wykazywane w nowym JPK_VAT (deklaracja + ewidencja). Warunkiem skorzystania z takiego rozwiązania jest to, aby w tym okresie, tj. do końca 2020 r., wartość sprzedaży bez podatku (netto) oraz wysokość podatku należnego wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży zostały ujęte w ewidencji zgodnie z przepisami rozporządzenia JPK_VAT.

Jednak od 1.01.2021 r. wszyscy podatnicy będą musieli wykazywać oddzielnie w nowym JPK_VAT paragony fiskalne, które są fakturami uproszczonymi.

Jest to ważna informacja dla wszystkich którzy rozliczają się na ryczałcie.

Od 1 stycznia 2021 r. będzie ich obowiązywał nowy wzór ewidencji przychodów. Minister Finansów opracował już projekt rozporządzenia, w którym ten wzór został zmieniony.

Z nowym rokiem powstanie wiele zmian dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Będą one dotyczyć obniżenia niektórych stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz ujednoliceniu wysokości ryczałtu dla większości usług najmu oraz usług związanych z zakwaterowaniem.

Jakie stawki się zatem zmienią:

• stawka 20% zostanie obniżona do poziomu 17%
• stawka 17% – do poziomu 15%

Dodatkowo w zakresie niektórych usług (np. prac rozwojowych) wprowadzona zostanie dodatkowa stawka (12,5%), która obowiązywać będzie po przekroczeniu limitu 100 tys. zł przychodu.

W związku z powyższymi zmianami konieczne było wprowadzenie nowego wzoru ewidencji – jego wzór znajdziesz w zakładce Do pobrania.

Branże gastronomiczna, rozrywkowa, fitness i sprzedaży detalicznej otrzymają dalsze wsparcie w walce z kryzysem wywołanym pandemią. Przedsiębiorcy z tych branż będą mogli liczyć m.in. na zwolnienie z ZUS-u i świadczenia postojowe za listopad, a także dotacje w wysokości 5 tys. zł.

Które branże otrzymają pomoc?

Ma ona pomóc w branży,

• gastronomicznej,
• rozrywkowej (estradowej, targowej, fotograficznej, filmowej),
• dbającej o zdrowie fizyczne (siłownie, sport, rekreacja),
• sprzedaży detalicznej (targowiska, bazary).

Na czym polega i jakie są warunki tarczy?

W ramach pomocy ww. branże będą mogły liczyć na:

• zwolnienie ze składek ZUS,
• świadczenie postojowe,
• dotacje w kwocie 5000 zł,
• odroczoną płatność zaliczek.

Wyżej wymienione formy pomocy miałyby obowiązywać od października (świadczenie postojowe i dotacja 5 tys. zł) lub od listopada (zwolnienie z ZUS) w przypadku spadku  przychodu o co najmniej 40% z roku na rok.

Ponadto pracownicy z branż najbardziej dotkniętych epidemią będą mieli odroczoną płatność zaliczek na PIT pobranych od ich pracowników. za październik, listopad, grudzień o pół roku.

Firmy, które nie skorzystały do tej pory z już funkcjonujących form pomocy wiosną bo nie spełniły warunków, a dopiero teraz odczuły pogorszenie sytuacji – nadal mogą skorzystać z dofinansowania do wynagrodzeń, mikropożyczek i postojowego. Ostateczny termin to 30 czerwiec 2021r.

Ministerstwo Finansów pracuje nad kolejnymi zmianami. Tuż obok slim VAT i estońskiego CITu powstanie nowe rozwiązanie, które wprowadzi w Polsce przepisy unijne dotyczące handlu elektronicznego. To tzw. VAT e-commerce.

Na przestrzeni lat doszło do skokowego wzrostu handlu zagranicznego, a w ostatnim czasie w związku z pandemią COVID19 trend ten się nasilił. W obecnych czasach e-commerce stanowi  duże udogodnienie dla konsumentów.

Wejście w życie nowych przepisów planowane jest na 1 lipca 2021. Głównym celem pakietu VAT e-commerce jest ograniczenie oszustw związanych z VAT i uszczelnienie poboru podatku. Mimo, że w głównej mierze ten projekt kojarzy się z gigantami takimi jak Google czy Facebook, to obejmuje również przepisy zmieniające np. zasady importu towarów.

Wprowadzone zostaną także nowe definicje „wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość” oraz „sprzedaży na odległość towarów importowanych z państw trzecich”.

Co zmieni się w ramach projektu?

• Zostanie usunięty zapis o zwolnieniu z VAT importu towarów o wartości nieprzekraczającej 22 EUR. Dzięki temu mają być wyrównane szanse u przedsiębiorców, którzy konkurują z podmiotami z państw trzecich w handlu elektronicznym.
• odejście od dotychczasowego modelu sprzedaży wysyłkowej – ujednolicenie limitu do rejestracji VAT na terenie całej UE do kwoty 10 000 euro netto (obecnie waha się od 35 000 do 100 000euro)
• powstanie punkt kompleksowej obsługi VAT-OSS – “One Stop Shop”- polega na rozszerzeniu tzw. małego punktu kompleksowej obsługi “VAT-MOSS”, (MOSS – ta procedura umożliwia deklarowanie i rozliczanie VAT z tytułu określonych transakcji o charakterze transgranicznym w państwie członkowskim siedziby (identyfikacji) usługodawcy za pośrednictwem dedykowanego portalu internetowego, bez konieczności rejestrowania się i wykonywania tych obowiązków w kraju usługobiorcy) znanego części podatników świadczącym usługi telekomunikacyjne, nadawcze czy drogą elektroniczną.

Zapowiadane zmiany mają przede wszystkim uszczelnić przepisy VAT regulujących sektor e-commerce oraz poprawić konkurencyjność przedsiębiorstw unijnych. Wprowadzane zmiany dotyczyć będą wszystkich przedsiębiorców sprzedających towary lub świadczących usługi online na rzecz konsumentów w UE, jak również platform, które taką sprzedaż umożliwiają.

Nowy plik JPK-V7 ma obowiązywać od 1 października 2020 roku jest obowiązkowy dla wszystkich podatników zarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT (bez względu na to czy mają status mikro, małego, średniego czy dużego przedsiębiorcy)

Składa się z 2 części: ewidencyjnej i deklaracyjnej.

Warianty JPK_VAT

Nowy plik JPK_VAT będzie mieć dwa warianty:

• JPK_V7M – dla podatników rozliczających się miesięczne,
• JPK_V7K – dla podatników rozliczających się kwartalnie.

Nowy plik JPK_VAT będzie kompleksowym, jednym dokumentem elektronicznym obejmującym deklarację VAT (zastępującą składane deklaracje VAT-7 i VAT-7K) i ewidencję VAT i będzie wysyłany w terminie właściwym dla złożenia deklaracji VAT. Tak więc w tym jednym JPK będzie się mieściła zarówno deklaracja, jak i ewidencja. Podatnicy wyślą jeden plik, zawierający dane odpowiednio z deklaracji oraz ewidencji VAT.

Po co nowy plik JPK_VAT?

Celem nowej struktury JPK_VAT 2020 jest uproszczenie raportowania prowadzonych ewidencji, które dotyczą podatku VAT. Wpłynie to z kolei na fakt, że:

• nie będą składane powtarzające się informacje,
• będzie mniejsza się ilość dokumentów przetwarzanych w systemach informatycznych KAS,
• każde rozliczenie VAT będzie automatycznie weryfikowane bez angażowania podatnika w zakresie prawidłowości wykazanych kwot podatku należnego i naliczonego.

Od kiedy i jakie obowiązują terminy?

Nowy plik JPK_VAT ma być składany (przesyłany) wyłącznie w formie elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. W przypadku gdy 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, to podatnik ma czas na przesłanie JPK_VAT do pierwszego dnia roboczego.

JPK_VAT z deklaracją będzie można podpisać:

• podpisem kwalifikowanym (polskim lub innego kraju UE),
• profilem zaufanym,
• danymi autoryzującymi.

Po złożeniu poprawnego JPK_VAT, podatnik będzie mógł pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Pierwszy raz JPK_V7 w nowej strukturze zawierającej część deklaracyjną złożymy za okres października 2020 w dniu 25 listopada! (a nie w październiku).

Należy wspomnieć że nowa struktura JPK VAT 2020 nie będzie dotyczyła skróconej deklaracji VAT w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych ryczałtem na deklaracji VAT-12 oraz deklaracji VAT-8, VAT-9M, VAT-10 czy VAT-14, których dotyczyć będą przepisy w brzmieniu dotychczasowym.

 Elementy nowego pliku JPK_VAT

JPK_VAT będzie składał się z:

• zestawu informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres,
• pozycji z obecnej deklaracji VAT-7 (VAT-7K),
• dodatkowych danych, które są potrzebne do analizy poprawności rozliczenia.

Dodatkowo nowy plik JPK_VAT zastąpi oraz połączy w jeden zbiorczy plik m.in.:

• VAT-ZD – zawiadomienie o skorygowaniu podatku należnego;
• plik JPK_VAT będący potwierdzeniem danych z ewidencji VAT podatnika;
• VAT-7 lub VAT-7K;
• VAT-ZT – wniosek o przyspieszenie zwrotu podatku VAT;
  oraz inne formularze dołączane do deklaracji VAT-7/VAT-7K, które obecnie dołączane są jako osobne dokumenty.

Kolejną zmianą, która będzie obowiązywać będą oznaczenia grup towarów i usług na wystawionych fakturach sprzedaży.

Kody grup towarowych w JPK nie są oznaczane dla dokumentów sprzedaży innych, niż faktury VAT np. łącznego raportu okresowego z kasy fiskalnej lub ewidencji sprzedaży bezrachunkowej, a także w przypadku transakcji, gdzie obowiązek wykazania podatku należnego spoczywa po stronie nabywcy np. WNT, import usług.

Kody w strukturze JPK dotyczące grup towarowych oznaczone są symbolem GTU wraz z odpowiednim  numerem od 1 do 13. Oznaczenia dla poszczególnych grup towarów i usług kształtują się następująco:

• GTU_01 – napoje alkoholowe
• GTU_02 – benzyny lotnicze, benzyny silnikowe, gaz płynny, oleje napędowe
• GTU_03 – olej opałowy
• GTU-04 – wyroby tytoniowe
• GTU_05 – odpady
• GTU-06 – urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich
• GTU_07 – pojazdy oraz części samochodowe
• GTU_08 – metale szlachetne oraz nieszlachetne
• GTU_09 – leki oraz wyroby medyczne
• GTU_10 – budynki, budowle oraz grunty
• GTU_11 – usługi w zakresie przenoszenia uprawień do emisji gazów cieplarnianych
• GTU_12 – usługi o charakterze niematerialnym np. księgowe, doradcze
• GTU_13 – usługi transportowe oraz gospodarki magazynowej

Obowiązkowo ewidencja musi zawierać oznaczenia dowodów sprzedaży:

• RO – dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących,
• WEW – dokument wewnętrzny,
• FP – faktura.

Kody GTU nie występują nie występują w przypadku:

• WNT i importu usług,
• sprzedaży niedokumentowanej fakturą,
• sprzedaży nieewidencjonowanej na kasie rejestrującej.

Kara za błędy

Zgodnie z ustawą o VAT będą konsekwencje za nieprzesłanie skorygowanej ewidencji dotyczących błędów wskazanych w zeznaniu. Co ważne kara nie będzie nakładana automatycznie, lecz w sytuacji braku reakcji podatnika na wezwanie urzędu skarbowego. Wtedy naczelnik urzędu skarbowego nakłada, w drodze decyzji, na tego podatnika karę pieniężną w wysokości 500 zł za każdy błąd. Karę tę uiszcza się bez wezwania w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji nakładającej karę.

Przedsiębiorca rozpoczynający swoją działalność podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu: emerytalnemu, rentowemu, zdrowotnemu i wypadkowemu, ale składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna. W ostatnich latach wprowadzono szereg udogodnień dla małych i średnich przedsiębiorców, którzy dzięki temu mogą liczyć na wsparcie swojej działalności.

ULGA NA START

Przeznaczona jest dla osób fizycznych rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy albo podejmuje ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia oraz nie wykonuje jej na rzecz byłego pracodawcy.

Korzystając z Ulgi na start należy obowiązkowo opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne. Maksymalny okres obowiązywania ulgi to 6 miesięcy. W trakcie tego okresu nie przysługuje Ci zasiłek chorobowy w razie choroby lub macierzyństwa.

Ulga na start ma charakter uprawnienia, a nie obowiązku, co oznacza, że dany przedsiębiorca w każdym czasie może z niej dobrowolnie zrezygnować i zgłosić swoją działalność do ubezpieczenia społecznego.

Aby skorzystać z ulgi na start należy zgłosić chęć skorzystania z ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZZA (można to zrobić również podczas składania wniosku CIDDG-1). Najważniejsze podczas rejestracji jest podanie odpowiedniego kodu tytułu ubezpieczenia, kod:  05 40 – osoba niepodlegająca ubezpieczeniom społecznym i podlegająca ubezpieczeniu zdrowotnemu (zgodnie z art.18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców).

PREFERENCYJNE SKŁADKI ZUS

Po upływie okresu 6 miesięcy gdy zakończył się okres obowiązywania Ulgi na start młody przedsiębiorca ma możliwość skorzystania z ulgi w opłacaniu składek na okres dwóch lat.

Podstawa do wyliczeń preferencyjnych składek ZUS wynosi minimum 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Ważny jest fakt, że preferencyjne składki dotycz tylko ubezpieczeń społecznych. Tak więc składkę zdrowotną opłacamy w całości.

MAŁY ZUS PLUS

Kolejnego rodzaju ulgą jest tzw. mały ZUS plus. Mogą skorzystać z niego przedsiębiorcy, których dochód nie przekroczył kwoty 120 000 zł za 2019 r. Wysokość preferencyjnej składki ZUS dla nowych działalności gospodarczych obliczana jest jako 30% wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, które od 2020 wynosi 2 600 zł brutto

Składki od dochodu może opłacać przedsiębiorca, który:

• w poprzednim roku prowadził działalność gospodarczą przez minimum 60 dni,
• nie korzysta z ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS,
• nie wykonuje w ramach prowadzonej działalności prac na rzecz byłego pracodawcy,
• nie korzysta z opodatkowania w formie karty podatkowej i jest jednocześnie zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług

Przedsiębiorcy, którzy dotąd nie korzystali z ulgi, będą mogli kolejnych latach zgłaszać się do niej do końca stycznia danego roku. W sytuacji, gdy nastąpi wznowienie albo ponowne podjęcie działalności będzie miało miejsce w następnych miesiącach – w ciągu 7 dni.

Nie możesz opłacać składek Mały ZUS Plus w pierwszym roku prowadzenia działalności lub jeśli spełniasz warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne, od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia.

Otwierasz firmę a nie wiesz czy Twój biznes wypali? Kiedy możesz skorzystać z działalności nierejestrowanej i jakie są jej warunki? Sprawdź!.

Co ważne działalność nierejestrowana prowadzona przez osobę fizyczną nie ma znamion działalności gospodarczej. Nie musisz mieć wpisu do Ewidencji Działalności Gospodarczej CEIDG czy rejestrować się jako płatnik ZUS oraz nie trzeba płacić podatku ani składek na ubezpieczenia społeczne, ale pod pewnymi warunkami:

• kwota przychodu nie może przekraczać kwoty 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia – w roku 2020 jest to kwota 1300 zł
• w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej

Przy liczeniu przychodu należnego w działalności nieewidencjonowanej nie mają znaczenia ponoszone przez nas koszty – wyjątek stanowią wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Prowadząc działalność nierejestrowana masz takie same przywileje jak przedsiębiorca, ale nie podlegasz obowiązkom, czyli możesz:

• sprzedawać produkty bezpośrednio, przez Allegro albo przez własny sklep internetowy
• świadczyć usługi
• wystawiać rachunki
• posługiwać się nazwą handlową
• mieć wizytówki, pieczątkę i papier firmowy

Zasadniczą wadą jest kwota przychodu (nie dochodu!) 1300 zł – nie można zatem tego typu działalności traktować jako głównego źródła utrzymania. Ale jest to za to dobry sposób by sprawdzić czy dany pomysł na biznes ma swoich odbiorców.

Co do zasady składek ZUS nie trzeba, ale sam ZUS świadczenie usług może potraktować jako umowę zlecenie od którego naliczy ubezpieczenie społeczne. Ta sprawa nie jest uregulowana prawnie więc każdorazowo zależy od indywidualnej interpretacji ZUSu.

Działalność nierejestrowana jest zwana inaczej nieewidencjonowaną co oznacza że stosujemy uproszczoną ewidencję przychodów.
Nie ma znaczenia jaka to będzie forma dokumentu (tabelka w Excelu, kartka papieru).
Licząc przychody z działalności nierejestrowanej musimy zsumować całą sprzedaż z danego miesiąca, ale bez odejmowania kosztów.
Zestawienie takie pozwoli Nam pilnować granicznej kwoty przychodu 1300 zł w 2020 r., jak również będzie dobrym zestawieniem do uzupełnienia rocznego zeznania (PIT 36).

Niestety prowadząc działalność nieewidencjonowaną musimy cały czas pilnować przychodu 1300 zł. Jeżeli go przekroczymy to działalność staje się działalnością gospodarczą,
począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie limitu. Wówczas w ciągu 7 dni należy złożyć w CEIDG wniosek rejestracyjny.

Każdy przedsiębiorca do prowadzenia działalności gospodarczej dokonuje zakupów, bardzo często stawia sobie pytanie jak to zaksięgować? Zrozumienie definicji środka trwałego, wyposażenia i wydatku pozwoli nam na poprawną klasyfikację naszego zakupu.

Środek trwały

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje w art. 22a składniki majątku, które przy spełnieniu określonych warunków można uznać za środki trwałe podlegające amortyzacji.

Środek trwały to “stanowiący własność lub podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:
-budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,
-maszyny, urządzenia i środki transportu,
-inne przedmioty,
o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1.”

Aby zakup zakwalifikować do środka trwałego musi on spełniać kilka warunków:

• zakupiony przedmiot musi być wykorzystywane wyłącznie na cele firmowe albo musi zostać oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu.
• zakup musi zostać nabyty lub wytworzony we własnym zakresie.
• zakup musi być własnością lub współwłasnością podatnika.
• zakup musi być kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania przez okres powyżej 1 roku

Wyposażenie

Na definicję wyposażenia wskazuje Rozporządzenie MF w sprawie prowadzenia PKPiR, zgodnie z którym wyposażenie to rzeczowe składniki majątku, które są związane z wykonywaną działalnością i nie są zaliczone do środków trwałych. Wyposażenie, którego wartość początkowa przekracza 1 500 zł obejmowane jest ewidencją wyposażenia.
Powyższa definicja pozwala nam twierdzić, że do wyposażenia można zakwalifikować takie składniki majątku, których okres użytkowania wynosi mniej niż 1 rok oraz te, których wartość przekracza 1 500 zł, ewidencjonuje się w ewidencji wyposażenia.

Od 1 stycznia 2020 roku, wraz z wejściem w życie nowego rozporządzenia MF w sprawie prowadzenia KPiR, został zniesiony obowiązek prowadzenia ewidencji wyposażenia.

Zwykły wydatek

Składniki o niższej wartości – czyli nie przekraczającej 1 500 zł (nie może być zakwalifikowany do środków trwałych) nie musi być ujmowany w żadnej ewidencji. Wydatek na jego zakup możemy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów.

W minionym tygodniu pojawił się projekt zmian podatku od towarów i usług, czyli SLIM VAT. Obejmuje główne obszary dotyczące uproszczenia w fakturowaniu korekt sprzedaży, eksporcie i w kursach walut.

1. Proste fakturowanie

• Korekta faktury in-minus

Na chwilę obecną w przypadku faktur korygujących in-minus konieczne jest uzyskania potwierdzenia odbioru korekty od kontrahenta.

W projekcie SLIM VAT rezygnujemy z formalnego potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę. W tej sytuacji podatnik będzie miał prawo obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku VAT należnego w okresie wystawienia faktury korygującej (z posiadanej dokumentacji musi wynikać, że warunki danej transakcji zostały uzgodnione z nabywcą). Dzięki posiadaniu uzgodnienia pomiędzy kontrahentami nabywca w tym samym okresie rozliczeniowym zobowiązany będzie do wykazania korekty podatku naliczonego. Wprowadzone zmiany mają na celu łatwiejsze rozliczenie faktur korygujących poprzez brak konieczności gromadzenia potwierdzeń otrzymania faktury korygującej oraz oczekiwania na ich dostarczenie. Będzie natomiast obwiązek posiadania dokumentu wskazującego uzgodnienia w sprawie korekty.

• Korekta faktury sprzedaży in-plus

SLIM VAT wprowadza ujednolicenie sposobu rozliczania korekty i rozliczenia należy dokonać w bieżącym okresie rozliczeniowym, czyli w okresie wystawienia faktury korygującej, jeżeli przyczyna korekty nastąpiła po dokonaniu sprzedaży.

2. Ułatwienia dla eksporterów

Wydłużeniu z 2 do 6 miesięcy ulegnie termin stosowania 0% stawki od zaliczki w eksporcie towarów poza UE. Wydłużenie czasu na wywóz towarów do pół roku od otrzymania zaliczki znacznie poprawi sytuację eksporterów. Rozwiąże też problem dostaw długoterminowych.

3. Wspólne kursy walut z podatkiem dochodowym

Podatnik będzie miał możliwość wyboru do VAT zasady przeliczenia kursu walut jak dla przeliczenia przychodu w podatku dochodowym. Dzięki temu zaoszczędzimy czas na ustalanie kursu do walut dla jednej transakcji.

4. Korzyści finansowe

• Wydłużenie terminu do odliczenia VAT na bieżąco do czterech miesięcy. Podatnik będzie mógł ująć fakturę łącznie w ciągu czterech miesięcy bez konieczności korygowania deklaracji, co oznacza mniej korekt.
• Planowane jest odliczenie VAT z faktury za usługi noclegowe nabyte na rzecz klienta biznesowego. Dziś nie ma prawa do odliczenia. W nowym rozwiązaniu VAT w takich sytuacjach będzie można odliczać w ramach refakturowania.
• Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości – dotyczy kwoty dla jednorazowych prezentów o małej wartości z 10 zł do 20 zł.

Rejestrując swoją działalność gospodarczą jedną z czynności jakie musimy zrobić to wybrać formę opodatkowania. Wyróżniamy 4:
– skala podatkowa (zasady ogólne),
– podatek liniowy,
– ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
– karta podatkowa.
Musimy najpierw odpowiedzieć sobie na pytanie na jakim poziomie oczekujemy osiągnąć zysk oraz jak dużo będzie kosztów? W dwóch pierwszych formach opodatkowania (skala podatkowa i podatek liniowy) procent podatku liczymy od dochodu tj.:
DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZT
Jedną z najczęściej wybieranych jest skala podatkowa (zasady ogólne) i opiera się na dwóch progach podatkowych: 17% i 32 %. Jeśli Twoje dochody nie przekraczają 85 528 zł rocznie mieścisz się w pierwszym progu podatkowym wynoszącym 17%. Powyżej tej kwoty wchodzimy w drugi próg wynoszący 32% (liczone dopiero od osiągniętej nadwyżki).

Co ważne pierwszy próg podatkowy jest do kwoty dochodu 85 528 zł – otwierając swoją firmę nie ma znaczenia w którym miesiącu to nastąpi (nie rozliczamy tej kwoty proporcjonalnie).

W przypadku skorzystania z zasad ogólnych (skali podatkowej), należy prowadzić księgę przychodów i rozchodów, a na koniec roku podatkowego należy sporządzać spis z natury wykazując w nim m.in. nabyte towary oraz materiały. Zaletą jest możliwość skorzystania z ulgi podatkowej i wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Podatek liniowy warto wybrać jeżeli w ciągu roku podatkowego przekroczony zostanie próg 85 258 zł. Podatek jest stały bez względu na kwotę osiągniętego dochodu i wynosi 19%, co jest jego zaletą. Liczony od dochodu (przychody – koszty). Należy prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów. Wadą jest brak możliwości skorzystania z ulg podatkowych i wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Z podatku liniowego nie mogą korzystać podatnicy, którzy wykonują usługi na rzecz byłych lub obecnych pracodawców, jakie odpowiadają czynnościom, które wykonywali lub wykonują w ramach stosunku pracy. Będzie to możliwe dopiero po upływie roku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest to uproszczona forma rozliczania. Podatek liczymy od osiągniętego przychodu. Nie uwzględniamy tutaj kosztów. Plusem są stosunkowo niskie stawki ryczałtu – 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5% (stawka dot. najmu prywatnego), 17% oraz 20%, w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Korzystając z ryczałtu nasze przychody nie mogą przekroczyć 250 000 euro (w 2020 limit ten w złotówkach wynosi 1 093 350)
Należy pamiętać że nie każdy rodzaj działalności może skorzystać z ryczałtu (wyjątki zawarte są w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Za pomocą ryczałtu nie mogą się rozliczać przedsiębiorcy, którzy uzyskali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej przekraczające 250.000 euro.

Karta podatkowa jest to najprostsza forma opodatkowania. Wysokość podatku jest stałą, bez względu na wysokość przychodu i płacimy go nawet gdy osiągniemy stratę. Wysokość stawki karty podatkowej zależy m.in. od: rodzaju wykonywanych usług, wielkości zatrudnienia, wielkości miejscowości czy rozmiaru prowadzonej działalności.

Przedsiębiorca ma prawo zrezygnować z karty podatkowej w terminie 14 dni od doręczenia decyzji ustalającej lub zmieniającej wysokość podatku dochodowego.